Vergi Denetim Kurulu, sahte belge kullanan mükelleflerle ilgili denetimlerde yeni bir uygulamaya geçiyor. 1 Ekim 2025 tarihinden itibaren sahte faturayı bilerek/bilmeden kullanma ayırımı son buldu. Vergi incelemesinde sahte fatura kullandığı yönünde tespit yapılan tüm mükellefler hakkında “bilerek” kullandığı kabul edilerek rapor düzenlenecek.

Önceki uygulama nasıldı?

Vergi mevzuatımıza göre mükellefler ödenmesi gereken vergi tutarlarını kendileri (veya temsilcileri vasıtasıyla) beyan ediyor. Aksi tespit edilinceye kadar da bu beyan esas alınıp ve buna göre vergi ödeniyor.

Bu beyan usulü sistemi uyarınca da vergi idaresi, zaman zaman mükellefleri inceliyor. Bu incelemeler sonucunda bir fark tespit edilirse cezalı bir şekilde mükelleften tahsil ediliyor.

Vergi mevzuatımıza göre vergi incelemelerde sahte fatura kullandığı/düzenlediği tespit edilen mükellefler hakkında daha yüksek vergi cezası kesilir ve ayrıca mükellefler hakkında ceza davası da açılır.

Önceki uygulamada “bilmeden” sahte fatura kullandığı tespit edilen mükellefler ile “bilerek” sahte fatura kullandığı tespit edilen mükellefler farklı sonuçlara tabi tutuluyordu.

Bilmeden sahte fatura kullandığı tespit edilen mükelleflere bir kat vergi ziyaı cezası kesilirken ayrıca bir ceza davası açılmıyordu. Bilerek sahte fatura kullandığı tespit edilen mükellefler için ise üç kat vergi ziyaı cezası kesilirken ayrıca mükellefler hakkında da ceza davası açılıyordu. Artık bu ayrım yapılmayacak!

Yeni süreç nasıl işleyecek?

1 Ekim 2025 itibariyle başlayan vergi incelemelerinde sahta fatura kullanmada “bilerek”/”bilmeden” ayrımı yapılmayacak. Artık vergi incelemesinde sahte fatura kullandığı yönünde tespit bulunan tüm mükelleflere üç kat vergi ziyaı cezası kesilecek. Ayrıca bu mükellefler için “vergi kaçakçılığı” suçlamasıyla ceza davası da açılacak.

Sahte faturada yeni dönem!

Yeni dönemde, sahte fatura kullanan mükelleflerin çok büyük bir bölümü hakkında “vergi kaçakçılığı” isnadıyla suç duyurusunda bulunulacak ve üç kat vergi ziyaı cezası uygulanacak. Sahte fatura kullanan mükelleflerden, ayrıca teminat talep edilecek. Daha önceden hakkında yapılan tespitler nedeniyle riskli olarak değerlendirilen bu mükellefler için de tedbir uygulanacak. Yeni dönemde daha fazla mükellef hakkında teminat ve tedbir uygulanması bekleniyor.